《公司不教,但你要懂的财务常识》第49章

心曛詹莆窬鏊愕乃盟吧瓯ā＞庖坏髡笠档募扑袄笫导时湮?7945．36元。企业的适用税率变成了27％，少了6个百分点，最终少交了近6000元的企业所得税。
从这一则案例中，我们可以看到，科学有效地对加班费做税收筹划是建立在财务会计人员严格依照财务会计制度和税收法规政策进行会计核算和纳税申报基础之上的。假如例中的企业财会人员在年终决算前不进行纳税调整估算，直接进行会计决算，那么，企业最终将适用33％的所得税税率，多交近6000元的税款。
同时，税收筹划必须依法进行，即税收筹划必须合法。例中的企业通过计提计发工资来进行筹划不仅合情合理，而且也是合法的；企业客观上确实需要加班，而且，企业的工资总额也没有超出计税工资标准。如果企业不需要加班，或者只计提加班工资而不发放所计提的工资，或者临时购买固定资产等等都将不能达到税收筹划的目的。不仅如此，还可能被税务机关认定为虚列成本而偷税，既补税又罚款。
年终奖金应该发多少？模糊薪酬制究竟好不好？如何为员工上保险？
在正规的企业财务管理中，如何为员工上保险也是一个不可避免的问题。本节我们就具体来介绍员工的保险问题。
要更好地了解如何为员工上保险，我们主要从以下几个方面着手：
1、缴费金额=缴费基数*缴费比例。缴费基数是按个人工资水平（在当地社会平均工资的300％…60％范围）来确定，超过或低于当地社平工资300％或60％的，按社平工资的300％或60％确定。社保缴费比例一般如下：
养老保险：单位20％，个人8％；
医疗保险：单位8％，个人2％；
失业保险：单位2％，个人1％。
工伤保险和生育保险完全是由企业承担的，各在1％左右，个人不需要缴纳。单位所缴比例，各地区略有差别，以当地规定为准。
2、所需缴纳的险种，按当地规定同时扣缴。现在大多是五险同时缴纳，这个单位没有选择权的，按规定缴纳。
3、到所在区的社保中心办理参保手续，具体流程还是比较复杂的，按社保工作人员指导来办理。
企业融资的渠道都有哪些？
一般而言，随着企业的做强做大，企业往往会面临资金周转问题。为解决此类问题，企业通常会通过不同的融资渠道来筹集资金。本节主要就企业融资的渠道来做具体的介绍。
从筹集资金的来源角度看，筹资渠道可以分为企业内部渠道和外部渠道。
1、内部筹资渠道。企业内部筹资渠道是指从企业内部开辟资金来源。从企业内部开辟资金来源有三个方面：企业自由资金、企业应付税利和利息、企业未使用或未分配的专项基金。一般在企业购并中，企业都尽可能选择这一渠道，因为这种方式保密性好，企业不必向外支付借款成本，因而风险很小。
2、外部筹资渠道。外部筹资渠道是指企业从外部所开辟的资金来源，其主要包括：专业银行信贷资金、非金融机构资金、其它企业资金、民间资金和外资。从企业外部筹资具有速度快、弹性大、资金量大的优点，因此，在购并过程中一般是筹集资金的主要来源。但其缺点是保密性差，企业需要负担高额成本，因此产生较高的风险，在使用过程中应当注意。
企业如何从银行获得贷款？
一般而言，企业融资筹集的资金毕竟有限，这时候银行就派上了用场。企业如何从银行获得贷款呢？这正是本节将要介绍的内容。
某建筑业企业，由于历史以及建筑市场不规范等原因，导致企业经营出现困难，无力偿还到期贷款本息。企业决策者采取停发工资，积极催收应收工程款等措施，勉强按期足额偿还了到期贷款本息。后企业又向银行提出贷款申请，面对企业贷款申请，银行内部出现了同意贷款和不同意贷款的两种意见，鉴于企业注重维护自己的信誉，银行经慎重考虑，决定继续向该企业发放贷款，保持与企业的合作关系。
从上例可以看出：银行为防范风险，对企业贷款有着严格的审核，但是上述建筑企业明明经营出现困难，为什么最后还能够成功从银行贷款？这主要是因为企业在发现了自己的困难后，积极采取相应的补救措施，从改善自身状况出发，创造条件争取到了银行贷款支持。通过上面的例子我们应该得到了一些启示，下面我们就针对企业如何从银行获得贷款做如下总结　：
1、企业依法合规经营，贷款投向前景看好
银行在考察企业时，一般会了解企业过去的信誉状况，尤其是企业是否有生产假冒伪劣产品、偷税漏税等违法行为。国家提倡建设和谐社会，强调企业的社会责任，企业生产如存在破坏环境的行为，将会给企业带来灾难性的后果，从而也就威胁到银行贷款的安全；此外，企业的资本投向应是那些有广阔市场前景和符合国家产业政策的行业。
2、健全财务制度，建立良好信誉
银行对一个企业是否贷款和贷多贷少，一个重要的参考依据就是企业的财务报表。因此，企业一定要建立健全财务制度，如实反映企业的经营，以争取银行贷款的最大支持；诚实守信是银行放贷最为重要的条件，在申请贷款时应真实全面地向银行提供有关资料。
3、注重企业积累，提高员工素质
积累是企业参与市场竞争制胜的法宝，企业有一定的积累后，应设法购置自己的土地厂房，为顺利争取银行贷款创造条件。此外，市场的竞争，关键是人才的竞争，谁拥有高素质的人才，谁就在市场竞争占据主动，为竞争的胜利奠定了基础。
4、寻找有效担保
作为第二还款来源，有效的担保如房地产抵押也是银行贷款时必须考虑的。存单质押、房地产抵押或有具备实力的法人提供保证等风险缓释措施银行还是比较青睐的。由有实力的担保公司提供保证银行也是欢迎的。
银行对企业信贷的要求有哪些？
上节我们介绍了企业该如何获取银行贷款，然而，俗话说“知己知彼方能百战百胜”，在向企业申请贷款前我们还需了解银行对企业信贷的具体要求。
首先，我们先要知道银行信贷的概念，银行信贷是银行将自己筹集的资金暂时借给企事业单位使用，在约定时间内收回并收取一定利息的经济活动。
其次，我们来了解银行信贷的对象，它包括经工商行政管理机关或主管机关核准登记的企事业法人、其它经济组织、个体工商户或具有中华人民共和国国籍的具有完全民事行为能力的自然人。
再次，我们来看受理借款申请的基本原则：
1、除自然人和不需经工商部门核准登记的事业法人外，借款人持有在工商管理部门办理年检的手续的营业执照。
2、持有地方人民银行核发的在有效期内的《贷款证》。
3、借款人在我行开立基本账户或一般存款账户，并按贷款比例在我行保持一定数额的存款和结算业务；我行贷款额占其借款总额比重较大的，应在我行开立基本结算账户。
4、借款人具有按期还本付息的能力，已发放贷款的到期本息均如数清偿；没有清偿的，已做出我行认可的还款计划。
5、申请中长期贷款的，新建项目的企业法人所有者权益与项目所需总投资的比例不低于国家规定比例。
6、借款人能如实提供我行所要求的资料，在以往的业务往来中，能接受我行对其信贷资金使用情况和有关生产经营、财务活动的审查和监督，能落实有关贷款条件，并按借款合同约定的用途和进度使用贷款。
7、借款人的财务和资信状况以及经营管理情况符合银行要求。
银行长期借款筹资方式有何优缺点？
前几节我们对银行贷款做了相关介绍，本节我们针对银行长期筹款方式的优缺点做具体介绍。
首先，我们来看长期借贷筹款的概念，长期借款筹资是指向银行和非银行金融机构以及其它单位借人的使用期限在一年以上的借款。主要用于购建固定资产和满足长期流动资产的需求。
其次，我们来看我国各金融机构的长期借款的划分，它主要有以下三个类别：
1、按借款用途，分为固定资产投资借款、更新改造借款、科技开发和新产品试制借款等。
2、按提供借款的金融机构的性质，分为政策性银行借款、商业银行借款。
3、按借款有无担保，分为信用借款和抵押借款。
此外，企业还可以从信托投资公司取得信托投资借款